3月份咨询热点

长汀地税 · 发表于 2013-4-15 08:30:19

1、请问新“国五条”中的二手房交易征收20%个人所得税具体如何征收？什么时候开始征收？
答：您好，《国务院办公厅关于继续做好房地产市场调控工作的通知》（国办发[2013]17号）规定，税务、住房城乡建设部门要密切配合，对出售自有住房按规定应征收的个人所得税，通过税收征管、房屋登记等历史信息能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20%计征。但二手房交易征收20%个人所得税并不是新的征收办法，适用范围是全国范围。《个人所得税法》规定，财产转让所得应缴纳个人所得税，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。个人出售自有住房取得的所得（出售价与房屋原值的差额），应按“财产转让所得”项目计征个人所得税，税率为20%。新政待细则出台。

2、买房送车位，是否需要缴纳个人所得税？
答：根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税2011 50号）第一条规定：
“一、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：
1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；
2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；
3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。”
因此，买房送车位，属于在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品的情形，不征收个人所得税。

长汀地税 · 发表于 2013-4-15 08:31:42

3、夫妻婚前财产婚后加名，是否需要缴纳印花税？
答：根据《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，暂行条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《婚姻法》规定，婚后约定一方的财产可以变为共同财产，所以夫妻婚前财产，婚后加名，是夫妻之间关于财产的一种处分行为，是夫妻之间对财产关系作出的一个约定，并不代表产权的变更，不是一般意义上所讲的普通的赠与关系。因此，按照现行规定，不属于《印花税暂行条例施行细则》第五条规定的征税范围，不需要缴纳产权转移书据印花税，但因重新办理房产证，需要缴纳权利、许可证照印花税。

4、夫妻离婚后，共同拥有的一套房屋归属于另一方，该方将房屋转让给他人，请问应如何计算个人所得税？
答：《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国税发〔2009〕121号）第四条第二项规定，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税。目前按核定税率执行。

长汀地税 · 发表于 2013-4-15 08:32:27

5、我企业承包了一个工程项目，该项目中所包含的材料、设备都是我企业外购的，我企业在计算营业税时是否可以把设备的金额扣除？
答：《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十六条规定：“纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。”所以你企业外购的设备是不能扣除的，其设备价款需要包含在计税营业额内。